Zgoda Komisji Europejskiej na obowiązkowy KSeF w 2023 r.

W tym odcinku podcastu posłuchasz o najnowszych zmianach prawnych ważnych z punktu widzenia księgowości.

Bogdan Zatorski i Wojciech Zajączkowski opowiedzą o odliczaniu VAT z faktur dokumentujących nabycie licencji na przykładzie faktur Symfonii, poruszą też temat Polskiego Ładu 2.0 (projekt trafił do Sejmu), o zgodzie Komisji Europejskiej na obowiązkowy KSeF w 2023 roku oraz nowej deklaracji CIT-8.

Obowiązkowy KSeF od 2023 r. – jest zgoda KE

Jedną z najważniejszych zmian prawnych, które czekają polski rynek jest wprowadzenie obowiązkowego systemu KSeF od 2023 roku. KSeF to krajowy system e-faktur, który można stosować już od stycznia bieżącego roku, ale w tym momencie nie wydaje się on szczególnie popularny wśród podatników. Wprowadzenie KSeF to zmiana, która będzie miała ogromne konsekwencje dla szeroko pojmowanego biznesu, a także będzie czymś więcej niż myślenie, że pojawił się po prostu nowy standard faktury elektronicznej.

Komisja Europejska wydała wstępną zgodę na obowiązkowy KSeF – obejmuje ona projekt, według którego od 1 kwietnia 2023 roku przez trzy lata, czyli do 31 marca 2026 toku, Polska będzie uprawniona do wprowadzenia obowiązkowego fakturowania elektronicznego.

Co istotne, nie dotyczy to obrotu fakturami w formie elektronicznej, jak było do tej pory, ale faktur powiązanych z systemem KSeF. Fakt, że Komisja Europejska, a w wyniku tego Rada Unii Europejskiej, wydały projekt decyzji, nie oznacza jeszcze, że te przepisy będą obowiązywały od kwietnia 2023 roku.

System KSeF nie będzie obowiązywał podmiotów, które mają siedzibę za granicą, czyli podmiotów zagranicznych. Pojawia się tu szereg wątpliwości natury skarbowej, które rozwiązać będzie musiała szczegółowo dopiero ustawa.

Ważną zmianą, którą przyniesie obowiązkowy KSeF, będzie fakt, że będą musiały być przekazywane nie tylko informacje dotyczące sprzedaży, ale także zakupów, które skutkują tak zwanym odwrotnym obciążeniem. Jeżeli przedsiębiorca dokonuje nabycia wewnątrzwspólnotowego, import usług bądź dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca, to również będzie zobowiązany przekazać te informacje do KSeF, mimo iż jest kupującym.

Teoretycznie powinien robić to sprzedawca, ale w tej sytuacji, jeśli sprzedawca jest za granicą, obowiązek spocznie na kupującym. Wewnętrzne faktury zakupowe będą również w zakresie tego odwrotnego obciążenia ujmowane w systemie KSeF.

Kolejna ważna i rewolucyjna zmiana pojawi się w kwestii podatników zwolnionych podmiotowo. Ministerstwo Finansów twierdzi, że problemem jest fakt, iż podatnicy zwolnieni podmiotowo często ukrywają swoje obroty.

Nie wykazują całości, gdyż mają zwolnienie, które nie wchodzi do JPK automatycznie po stronie kupującego. Kupujący nie wykazuje tych kwot, więc nie ma możliwości sprawdzenia, jakie mają w rzeczywistości obroty ci podatnicy.

W systemie KSeF będą zobowiązani do wykazywania wszystkich obrotów. I w konsekwencji nie będzie akceptacji faktur strukturyzowanych. Obecnie jest obowiązek akceptacji, który zostanie zniesiony, gdyż KSeF będzie obowiązkowy dla wszystkich. Pojawia się wiele wątpliwości dotyczących zarówno faktur uproszczonych, faktur wystawionych przez kasę rejestrującą, faktur wystawionych w systemie zamówień publicznych itd. Te wątpliwości rozstrzygnie dopiero ustawa.

Ministerstwo Finansów prowadzi aktywne prace służb informatycznych celem uruchomienia i poprawnej obsługi całego procesu. Przewiduje się, że za kilka tygodni pojawi się działające rozwiązanie informatyczne, które będzie potrafiło wysyłać faktury do Krajowego Systemu e-Faktur i odbierać te faktury oczywiście już zaimplementowane w programach Symfonii.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF spowoduje w firmach zmiany nie tylko natury informatycznej, ale także organizacyjnej. Każda faktura, zanim zostanie przekazana do klienta będzie musiała trafić do KSeF.

Będzie to szczególnie trudne w sytuacjach, gdy indywidualny klient chce np. otrzymać wydruk papierowy faktury w sklepie. Nie może otrzymać jej od razu, gdyż najpierw będzie musiała zostać zgłoszona i zaakceptowana w systemie.

Ministerstwo planuje, że klient będzie otrzymywał link, za pomocą którego pobierze ją samodzielnie, po tym tym jak zostanie zaakceptowana. Sam system nie wysyła linków, czyli podatnik będzie musiał pobrać i przesłać ten link kupującemu, bądź sprzedający sam pobierze fakturę i dopiero w formie papierowej przekaże nabywcy. Będzie to niosło za sobą sporo zmian organizacyjnych u każdego sprzedawcy.

Obowiązkowy KSeF: Problematyczna data wystawienia faktury

Kolejną zmianą będzie kwestia związana z datą wystawienia faktury, a co się z tym wiąże terminem płatności. Nie jest jasne, czy za datę wystawienia faktury przyjęta będzie data, kiedy sprzedający ja faktycznie wystawił, czy data, pod którą została zaakcentowana w KSeF.

Oznacza to, że w praktyce trudno będzie ustalić termin płatności faktury. Takie rozwiązanie, że przedsiębiorca nie będzie de fato miał wpływu na datę wystawienia faktury jest nie do zaakceptowania z wielu powodów, chociażby dlatego, że wpływa na ewidencję, na prawidłowość faktury, na kwestie odliczeń po stronie kupującego i wiele innych.

Trudno dziś powiedzieć, jaki ostatecznie będzie kształt tych przepisów.  Czy zmiany będą dotyczyły wszystkich podatników, czy może w pierwszej kolejności tylko największych? Niezależnie od wszystkiego, Symfonia bardzo intensywnie przygotowuje się do zmian od strony informatycznej, tak aby wszyscy użytkownicy jej programów byli wyposażeni w odpowiednie narzędzia, dzięki którym będą w stanie korzystać z KSeF.

Planowany jest cykl webinariów poświęconych tematowi KSeF, gdyż przygotowanie się do zmian w firmach wymagać będzie tygodni, a może nawet miesięcy, jeśli temat ma zostać w prawidłowy sposób przeprowadzony.

Ministerstwo Finansów przygotowuje, specjalnie dla mniejszych podatników, dedykowaną stronę internetową, za pomocą której będzie można przesłać faktury do KSeF. Będzie ona rozwiązaniem dla tych, którzy nie korzystają z profesjonalnego oprogramowania, które przewiduje obsługę KSeF.

Nowa deklaracja CIT 8

W przypadku deklaracji CIT 8 w programach Symfonia Finanse i Księgowość została już zaimplementowana wersja 31. Czas na rozliczenia podatkowe mamy do końca czerwca, ale zachęcamy do przygotowania tych rozliczeń wcześniej, korzystając już z nowej wersji.

Można składać je elektronicznie w systemie e-Deklaracje CIT 8, korzystając z aktywnego druku PDF. Zaimplementowano również tę wersję w Symfonii (wersja 22.1 A). Zmodyfikowany został mechanizm obsługi tej deklaracji w taki sposób, żeby była bardziej czytelna, z możliwością sprawdzenia pod polami ukrytymi np. z czego wynikają kwoty, czy zwiększają lub zmniejszają przychody. Deklaracja zainstalowana w programie pozwala sprawdzić źródła, zweryfikować dane tak, aby nie było zaskoczeń przy rozliczeniach podatkowych.